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領股利其實也要繳稅,有 2 種申報方式可以選擇。(圖片來源:較量人生 劇照)
領股利其實也要繳稅,有 2 種申報方式可以選擇。(圖片來源:較量人生 劇照)

領股利要繳稅?2種課稅方式解析,聰明姊妹存股報稅一次看懂

近年股市熱潮一波接一波,不少人陸續成為小資存股族,不過大多數人對於自己的收入和股利所得會如何課稅仍然不太清楚,因此我們今天要跟姊妹們介紹股利所得稅、合併課稅以及分離課稅,讓姊妹們可以依據自己的收入和股利所得情況,選出最適合自己的納稅申報方式。

什麼是股利所得稅?

股利所得稅是指姊妹們手中若持有會配息的股票或 ETF,每年報稅時都必須將這些股利所得列入個人綜合所得稅中,也就是說,隨著股利愈領愈多,要繳的稅也愈多,該怎麼節稅就成了廣大存股族最在意的事情。

依照財政部的股利課稅制度,目前有「合併課稅」及「分離課稅」兩種方式,讓投資人可以依照自己的所得、股利多寡決定申報方式。

要怎麼從股利中節稅,自己的所得是重要關鍵,因為課稅是以所得稅級距為基準,再依照能夠抵減稅額的比率來判斷哪種方式對投資人比較有利。

目前課稅制度有「合併課稅」及「分離課稅」兩種,投資人可以自行選擇。(圖片來源:Freepik)
目前課稅制度有「合併課稅」及「分離課稅」兩種,投資人可以自行選擇。(圖片來源:Freepik)

合併課稅:小資族節稅利器

合併課稅是指將股利所得納入綜合所得稅一起計算,並扣除基本免稅額 9.2 萬、標準扣除額 12.4 萬及薪資所得特別扣除額 20.7 萬後,計算出所得淨額,再依照所得稅率及股利抵減稅額計算稅額數字,再退稅或繳稅。

合併課稅計算公式為:

{(年度薪資所得+年度股利所得)-(免稅額與扣除額)}* 所得稅率 -(股利可抵減稅額)

舉例來說,小淘若年薪為 55 萬,適用所得稅率為 5%,股利所得 12 萬,並採用合併課稅,計算方式為:

{(年薪 55 萬 + 股利所得 12 萬)-(相關扣除額 42.3 萬)}*(5% 所得稅率)-(股利抵減稅額)}=應納稅額 12,350 元 – 抵減稅額 10,200 元 = 2,150 元,意即須繳納的稅為 2,150 元。

不過,由於合併課稅的股利抵減比率上限及稅額上限分別為 8.5% 或 8 萬元,若採用合併課稅,以股利可抵減稅額 8 萬元除以 8.5% 稅率計算,結果約為 941,176 元,因此總股利若在 94 萬以下,就能達到節稅效果。

若抵減稅額大於應納稅額,差額部分還可以退稅,對小資族而言是相對合適的申報方式。

分離課稅制相對適合小資存股族,若股利未達 94 萬,還有機會退稅。(圖片來源:Freepik)
分離課稅制相對適合小資存股族,若股利未達 94 萬,還有機會退稅。(圖片來源:Freepik)

分離課稅:適合高所得投資人

分離課稅顧名思義,就是將所得和股利分開,計算公式為:

〔(年度薪資所得)-(免稅額與扣除額)〕* 所得稅率+年度股利所得 * 28%

由於分離課稅是採「所得」和「股利」個別課稅,股利所得則採單一稅率 28% 計算,再加上應繳納的所得稅,就是當年度的應納稅額。

若一樣以小淘為例,領取的股利若相同,但年薪變成 100 萬,那麼所得愈高、課稅級距也愈高,會形成需要多繳稅的情況。一般來說,對所得稅率級距達到 40% 以上的納稅人而言,採用分離課稅,節稅效果會比合併課稅理想。

因此姊妹們在申報前,記得先評估自己的薪水收入與股利所得,再以對自己相對有利的方式申報,才能達到節稅效果,以免因一時未留意而不小心多繳稅。

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