每年到了 5 月報稅季，就有許多存股族投資人開始計算，自己今年領到的股利會被扣多少稅，並思考最適合自己的節稅方法。
我們先前在《領股利要繳稅？》提過，合併課稅制有股利抵減稅額 8.5% 或 8 萬元上限的優點，讓存股族有機會可以退稅，相對適合小資存股族申報。不過，我們要提醒存股的姊妹們，除了繳稅，如果妳個人的存股明細中，單一筆的股利過高，當心就要繳納二代健保補充保費。
什麼是二代健保？
二代健保補充保費的保險費率為 2.11%，課徵範圍包括高額獎金、兼差收入、執行業務所得、利息所得及股利所得，因此股票股利也屬於扣繳範圍。
二代健保補充保費的起扣點為 2 萬元，若有單一筆股利超過 2 萬元，就必須扣繳 2.11% 的補充保費。
單一筆的認定標準則是：
- 若不同公司、在同一天發放，則為不同筆。
- 若同一公司，但股利發放日不相同，金額則分開計算。
- 若同一公司，股利發放日相同，就會合併計算並扣繳。
如何避免扣繳二代健保？
對存股族來說，有 3 種方式可以避免被扣繳二代健保：
- 分散投資個股，若單一檔個股的股利未達 2 萬元，就不會被扣繳。
- 購買如 ADR、KY 股等投資標的，海外所得不會被列在二代健保課徵範圍內。
- 選擇每半年或每季發放股息的個股，單一次領取的股利就不容易超過 2 萬元。
ADR 是指美國以外的上市公司到美國掛牌上市，是一種存託憑證，例如台積電、友達等上市公司皆有在美國發行 ADR。KY 股是指在英國開曼群島註冊、並在台灣首次掛牌上市的公司。
不過，投資股票首重的是看好其成長性，加上二代健保補充保費實際扣繳的金額不算太高，如果姊妹很在意被扣保費，可以參考上述方式避免扣繳，但手上持有的標的若前景看好，獲利潛力高，建議仍可以持有，避免因小失大。
姊妹淘提醒您：投資有賺有賠，在進行理財投資規劃或選擇金融保險商品時，務必自行審慎評估，詳閱商品內容，並自負投資風險及盈虧。
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